1.亲朋好友和其他自然人之间的在线红包礼物不涉及个人所得税或增值税
亲戚和朋友基于情感和社会互动而发送的网络红包在法律上是一种礼物，是一种单方面的，自由的民事法律行为。 在自然人之间给予特殊种类的“金钱”的行为不是应纳税行为。 具体来说，作为“收件人”收到红包，其收到的“收入”不属于《个人所得税法》第2条规定的“九个税项”（不属于“偶然性” 项目9“收入”）； 让我们看一下《增值税暂行条例》第一条的规定，该条例对商品，劳务，服务，无形资产和房地产的销售征收增值税。 作为送赠红包的“赠与人”，寄送红包的行为不属于“销售”和“视同销售”，赠与标的的“资金”不属于《增值税暂行条例》五。 应税对象的类型。 因此，在亲友之间给红包的行为不涉及个人所得税或增值税。 因此，朋友们可以放心并愉快地发送红包微信群，而不必担心征税。
2.在营销和促销活动中，企业将网络红包发送给自己单位以外的客户和个人。 要注意自己的税法规定的代扣代缴义务
亲戚和朋友之间的税法红包礼物反映了对税法的情感和人文关怀。 但是，税法对于公司向个人发行红包的趋向不那么“温柔”。 接下来，让我们看一下公司营销活动中有关网络红包的税法和法规。
财政部国家税务总局公告《关于个人收入应纳税所得额适用的收入的公告》（2021年第74号）：第三条礼品（包括互联网红包，相同 以下），以及在年度会议，专题讨论会，庆典和其他活动中向单位以外的个人赠送公司礼物。 个人收到的礼物收入是根据“偶然收入”项目计算的。 ，礼品券，代金券，信用券，优惠券和其他带有价格折扣或折扣的礼物除外。
根据上述第74号公告，结合其他税法，可以得出以下结论：首先，在市场营销和促销活动中，公司随机分配红包或向本单位以外的个人赠送礼物， 个人收到的信封（礼物）收入，您需要对“偶然收入”征收个人税，获得红包的个人是个人所得税的纳税人，您需要按20的税率征收个人税 ％; 第二，企业向个人分发红包，则应承担企业代扣代缴税款的义务，如果违反该义务，根据《税收征管法》第六十九条的规定，赎回企业应当承担罚款的责任。 扣除不少于50％但不超过未缴税额的三倍。 这尤其需要企业的关注。 不要因未预扣少许税款甚至影响税收抵免而对税务机关处以罚款。
此外，企业向个人发行红包时应注意以下两个问题。
一是汇总声明问题。 企业通常以两种方式申报税收：详细申报和简要申报。 由于有很多人收到红包，因此企业通常很难获得他们的个人信息。 因此，企业可以采用汇总申报的方法，即企业需要先进入税务服务窗口打开汇总申报业务，然后根据营销和促销活动的情况选择详细申报，或者使用 采用“集体申报”的方法，根据“其他事故”“收益”项目进行简要申报。
其次，如果企业向其部门的雇员发放红包，则不能根据偶然收入申报个人税。 应根据纳入工资和薪金的收入来征收。 同时，还将增加社会保险费的计算基础。 因此，企业在向单位员工发放红包时需要特别注意这一点。 通过向员工发放红包，企业不仅会增加预扣税额，而且还会增加相应的社会保险费的支付额。 当然，实际上，企业老板亲自向雇员支付红包，而不仅限于此。
3.我需要为公司营销活动的红包支付增值税吗？ 企业在财务处理中应如何证明费用？
根据《增值税暂行条例》和有关税收文件，企业在促销活动中发行的红包不是销售，也不被视为销售，也不是商品，服务，服务的五次销售， 无形资产和房地产。 项目征税范围。 因此，企业本身发行红包的行为不支付增值税。
由于企业不向个人支付红包的增值税，因此个人自然不能向税务机关开具收款行为的发票，那么企业将红包用作支出证明吗？ 实际上，公司可以将其发票用作真实费用的证明。 《企业所得税法》及相关的税收文件中规定了各种发票等可以作为企业所得税税前扣除额使用的文件，并不限于发票。 特别是在公司营销活动向个人发送红包的情况下，财务部门将打印出红包的微信截图，可以用作财务会计凭证，并且该费用将包含在“销售费用”会计项目中 ”。
第四，对三个企业营销计划中与税收相关的问题进行比较和权衡-如何设计符合要求的节税营销计划？
首先，礼品券的营销计划。
给每个客户礼物，例如消费券，代金券，代金券，优惠券等，并带有价格折扣或折扣。 根据上述第74号公告的规定，该行为不涉及代扣代缴税的问题，可以有效规避企业不代扣代缴税款带来的税法风险。 但是，应该注意的是，当个人持有购物消费券，代金券，代金券或优惠券时，商家需要根据商业折扣的有关规定开具发票。 从营销效果的角度来看，该计划通常对客户的吸引力较小。 因为这些消费优惠券等对参加活动的个人比诸如红包之类的“真钱”更具吸引力。
第二，赠送礼物的营销计划。
《财政部国家税务总局关于宣传展览业务企业赠送礼品个人所得税有关问题的通知》（财税[2011] 50号）第二条：第二条个人应当缴纳个人收入 依法纳税，赠送礼物的企业应当代扣代缴； 企业应当向累计消费达到一定数额的顾客提供更多的抽奖机会，并按照“附带收入”项全额提取个人的中奖收入。 缴纳个人所得税的税率％。 该文件第三条还规定：企业赠送的礼物是自产产品（服务）的，个人的应税所得，根据该产品（服务）的市场销售价格确定； 如果是购买的产品（服务），则根据产品（服务）进行计算。实际购买价格决定了个人的应税收入。
根据上述50号文的规定，企业在市场营销活动中向个人赠送礼物，还存在代扣代缴税款的问题。 而且，与计算红包的方法相比，它增加了难度和工作量。 因此，这种以实物分配礼物的营销计划在税收计算方面也很麻烦。
第三，修改企业红包营销计划。
这是作者将企业转变为个人红包的计划。 根据《个人所得税法》的实质，仅对明显属于九个税项的收入征收个人所得税。 同时，收入必须明确且明确地属于税前个人的名字。
理解这一税收原则，当企业组织客户（主要针对企业客户）举行会议，展览，庆典和其他活动时，它可以以企业的名义向企业客户发出邀请，即通过活动邀请函， 会议登记簿，现场照片和其他书面证据以及视听材料，以确认邀请是所有公司客户，并且所有参与者均代表各自的单位而不是代表个人参加了活动。 这样，在活动现场发行红包时，严格来说，所有收到红包的人的收钱行为都不是个人行为，而是代表单位收钱的行为（ （将来将成为红包）。收入上交的单位无法核实，与红包发行公司无关。 这样，企业的红包不再是个人对个人的付款，企业自然也没有税法规定的代扣代缴个人税的义务。
企业可以将红色信封的屏幕截图，会议邀请函和会议注册簿用作簿记凭证，以确认营销和促销过程中的实际支出，以作为税前扣除企业所得税的有限证据。
小小的红包隐藏了很多税务知识。 如果企业和个人在经营活动中忽略税收问题，将会给企业带来很多税法风险。 当税收受法律约束并且必须遵守税收法规时，公司和个人都无法逃避税收。 这就要求我们认真学习税法知识，熟练运用税收政策和原则，确保安全运行和合法纳税。
